Tipos de impuestos en Ecuador: Guía contable 2024

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Los impuestos en Ecuador desempeñan un papel fundamental en el funcionamiento y desarrollo del país. Estas contribuciones financieras obligatorias tienen diversos propósitos que impactan directamente en la sociedad y la economía.

En este artículo vamos a revisar cuáles son los tipos de impuestos que se aplican en Ecuador, quiénes son los entes encargados de recaudarlos, las fechas de cumplimiento y si son impuestos para personas o son impuestos para empresas y negocios.

Entre los principales impuestos en Ecuador, podemos encontrar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a la Renta (IR), el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD), el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) y el impuesto a los vehículos motorizados.

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Impuestos en Ecuador

Impuestos nacionales

  1. Impuesto a la Renta (IR):
    • Descripción: Grava las rentas generadas por personas naturales y jurídicas.
    • Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
  2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
    • Descripción: Grava el valor agregado en cada etapa de la cadena de producción y distribución.
    • Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
  3. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):
    • Descripción: Grava bienes y servicios considerados como lujos o con impacto ambiental.
    • Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
  4. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):
    • Descripción: Grava las transacciones que impliquen la salida de divisas del país.
    • Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
  5. Impuesto a la Salida de Capitales (ISC):
    • Descripción: Grava la salida de capitales al exterior.
    • Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
  6. Impuesto a la Herencia y Donaciones:
    • Descripción: Grava las herencias y donaciones de bienes y derechos.
    • Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).

Impuestos municipales

En Ecuador, los Gobiernos Autónomos Descentralizados (GADs) municipales también recaudan impuestos locales para financiar sus funciones y servicios. Aquí tienes una lista de algunos impuestos municipales con breves descripciones:

  1. Impuesto Predial Urbano:
    • Descripción: Grava la propiedad de bienes inmuebles urbanos, como viviendas, locales comerciales y terrenos en zonas urbanas.
    • Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
  2. Impuesto Predial Rural:
    • Descripción: Grava la propiedad de bienes inmuebles rurales, como terrenos agrícolas y fincas.
    • Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
  3. Tasa por Servicios Administrativos:
    • Descripción: Grava servicios administrativos prestados por el municipio, como la expedición de permisos y licencias.
    • Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
  4. Tasa de Recolección de Basura:
    • Descripción: Grava el servicio de recolección de basura.
    • Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
  5. Contribución Especial de Mejoras:
    • Descripción: Grava a los propietarios de bienes inmuebles que se benefician directamente de obras públicas como pavimentación, alcantarillado, etc.
    • Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
  6. Impuesto a la Publicidad Exterior Visual:
    • Descripción: Grava la publicidad visual exterior, como vallas y carteles.
    • Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
  7. Patente Municipal:
    • Descripción: Grava la realización de actividades económicas dentro del ámbito municipal.
    • Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.

Tipos de impuestos que pagan las personas naturales

En Ecuador, las personas naturales están sujetas a diversos impuestos, tanto a nivel nacional como local. Aquí te presentamos una lista de los impuestos que pagan las personas naturales en Ecuador:

  1. Impuesto a la Renta (IR):
    • Descripción: Grava las rentas generadas por las personas naturales, ya sea por trabajo dependiente, trabajo independiente, inversiones u otras fuentes de ingresos.
  2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
    • Descripción: Grava el valor agregado en la adquisición de bienes y servicios. Las personas naturales lo pagan al consumir bienes o servicios gravados con IVA.
  3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):
    • Descripción: Grava las transacciones que implican la salida de divisas del país. Puede afectar a personas naturales que realicen ciertos tipos de transacciones internacionales.
  4. Impuesto a la Herencia y Donaciones:
    • Descripción: Grava las herencias y donaciones de bienes y derechos recibidos por las personas naturales.
  5. Contribución Especial de Mejoras:
    • Descripción: Grava a los propietarios de bienes inmuebles que se benefician directamente de obras públicas financiadas por el municipio.
  6. Impuesto Predial Urbano y Rural:
    • Descripción: Grava la propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales, respectivamente.
  7. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):
    • Descripción: Aunque es principalmente un impuesto que afecta a bienes de consumo, algunas veces las personas naturales pueden verse afectadas al adquirir productos sujetos a este impuesto.
  8. Tasa por Servicios Administrativos:
    • Descripción: Algunos municipios cobran tasas por servicios administrativos, como la expedición de permisos y licencias.

Impuestos que pagan las empresas en Ecuador

  1. Impuesto a la Renta (IR):
    • Descripción: Grava las rentas generadas por las empresas, ya sea por actividades comerciales, industriales, agrícolas, entre otras.
  2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
    • Descripción: Grava el valor agregado en la venta de bienes y prestación de servicios. Las empresas actúan como agentes de retención y recaudación del IVA en sus transacciones.
  3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):
    • Descripción: Grava las transacciones que implican la salida de divisas del país. Puede afectar a empresas que realicen transacciones internacionales.
  4. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):
    • Descripción: Grava la producción y comercialización de bienes considerados como lujos o con impacto ambiental. Algunos productos sujetos a este impuesto son bebidas alcohólicas, tabacos, vehículos de lujo, entre otros.
  5. Impuesto a la Renta Diferido (IR Diferido):
    • Descripción: Aplica a empresas que registran diferencias temporales entre la contabilidad financiera y la fiscal. Es un impuesto que se paga en el futuro.
  6. Impuesto a los Activos en el Exterior:
    • Descripción: Grava los activos que las empresas ecuatorianas poseen en el extranjero.
  7. Contribución Especial de Mejoras:
    • Descripción: Grava a las empresas que se benefician directamente de obras públicas financiadas por el municipio.
  8. Impuesto a la Salida de Capitales (ISC):
    • Descripción: Grava la salida de capitales al exterior.
  9. Patente Municipal:
    • Descripción: Grava la realización de actividades económicas dentro del ámbito municipal.

Calendario y fechas de pago de los impuestos en Ecuador

El calendario de impuestos en Ecuador se rige por las normas del Servicio de Rentas Internas o el encargado de recaudar los impuestos. A continuación te presentamos una lista con los tipos de impuestos y sus fechas de pago:

Impuesto a la Renta (IR):

  • Las personas naturales generalmente deben presentar su declaración de impuestos sobre la renta anual entre los meses de marzo y abril.
  • Las empresas deben presentar su declaración de impuestos sobre la renta anual en el mes de marzo.

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

  • El IVA generalmente se paga mensualmente, con fechas de vencimiento a principios del mes siguiente al período fiscal.

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):

  • Las fechas de pago del ICE pueden variar según el tipo de bien o servicio gravado. Pueden ser mensuales o en periodos específicos.

Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):

  • Las fechas de pago del ISD también pueden variar según la naturaleza de la transacción. Por lo general, se paga al momento de realizar la transacción que implica salida de divisas.

Impuestos Municipales:

  • Las fechas de pago de impuestos municipales, como el impuesto predial y la patente municipal, pueden variar según el municipio. Por lo general, se establecen anualmente y se informan a los contribuyentes.

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